精选审计案例.docx

该【精选审计案例 】是由【帅气的小哥哥】上传分享，beplayapp体育下载一共【12】页，该beplayapp体育下载可以免费在线阅读，需要了解更多关于【精选审计案例 】的内容，可以使用beplayapp体育下载的站内搜索功能，选择自己适合的beplayapp体育下载，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此beplayapp体育下载到您的设备，方便您编辑和打印。Y注册会计师负责对X公司2024年度财务报表进行审计。相关资料如下:资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售,无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式,正常信用期为20天。 在A产品生产本钱中,a原材料本钱占重大比重。a原材料在2024年的年初、年末库存均为零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。资料二:2024年度,X公司所处行业的统计资料显示,生产A产品所需a原材料主要依赖进口,汇率因素导致a原材料采购本钱大幅上涨;替代产品面市使A产品的市场需求减少,市场竞争剧烈,导致销售价格明显下跌。资料三:X公司2024年度未经审计财务报表及相关财户记录反映:〔1〕A产品2024年度和2024年度的销售记录表1产品名称2024年度〔未审数〕2024年度〔已审数〕数量〔吨〕营业收入〔万元〕营业本钱〔万元〕数量〔吨〕营业收入〔万元〕营业本钱〔万元〕A产品90050000400008004000034000〔2〕A产品2024年度收发存记录表2日期及摘要入库出库库存数量〔吨〕单价〔万元〕金额〔万元〕数量〔吨〕单价〔万元〕金额〔万元〕数量〔吨〕单价〔万元〕金额〔万元〕〔略〕11月30日出库755239007552390012月2日入库75483600**********月9日出库150507500000年末余额000〔3〕与销售A产品相关的应收账款变动记录表3日期及摘要借方〔万元〕贷方〔万元〕余额〔万元〕2024年年初余额30002024年1月2日收款27003002024年1月4日赊销50005300〔略〕2024年11月30日收款25006002024年12月9日赊销900096002024年年末余额96002024年年初余额96002024年1月25日赊销3000126002024年1月31日余额12600要求:〔1〕根据上述资料,假定不考虑其他条件,运用分析程序识别X公司2024年度财务报表是否存在重大错报风险,并列示分析过程和分析结果。〔10分〕〔2〕在要求〔1〕的根底上,如果X公司2024年度财务报表存在重大错报风险,指出重大错报风险主要与哪些财务报表工程的哪些认定相关,并将答案直接填入表4。〔10分〕财务报表工程认定表4大圣至诚公司2024年1月1日所有者权益各项余额为:股本4000万元〔每股面值1元〕,资本公积5800万元〔其中股本溢价5500万元,其他资本公积300万元〕,盈余公积2000万元,未分配利润1100万元。2024年12月31日所有者权益各项余额〔未审数〕为:股本6520万元,资本公积7345万元,盈余公积0,未分配利润1060万元。注册会计师张顶审计大圣至诚公司2024年财务报表时发现:〔1〕2024年4月5日,大圣至诚公司召开股东大会,审议批准了董事会的预案,以留存收益转增资本,每2股转增1股,计2000万股。其会计处理是:借:盈余公积2000万元贷:股本2000万元〔2〕2024年9月7日,大圣至诚公司委托证券公司代理发行新普通股550万股,每股面值1元,按每股4元的价格出售,根据协议,%的手续费,从发行收入中扣除。其会计处理是:借:银行存款2145万元财务费用55万元贷:股本550万元资本公积——股本溢价1650万元〔3〕2024年12月,大圣至诚公司为奖励公司高管回购本公司股票,。其会计处理是:借:库存股30万元资本公积——股本溢价105万元贷:银行存款135万元〔4〕2024年12月,由于全年亏损40万元,大圣至诚公司结转亏损的会计处理是:借:利润分配——未分配利润40万元贷:本年利润40万元要求:?为什么?如果不正确,请给出调整分录。,请指出注册会计师查出的错报对大圣至诚公司净资产的影响。关于财务工作的内部控制某电子器材公司财务部有三名会计人员,三人均有相当的会计工作能力,他们要完成以下十项工作:〔1〕登记总账、处理财务、管理日常工作:〔2〕登记应付账款明细账;〔3〕登记应收账款明细账;〔4〕登记现金日记账:〔5〕登记银行存款日记账:〔6〕开具退货拒付通知书;〔7〕调节银行对账单;(8)处理并送存所收入的现金;〔9〕登记库存商品明细账;〔10〕编制会计报表。如果你是企业管理者,请问你会如何将以上几项工作分配给三名会计人员,使会计工作起到较好的内控作用?中瑞天诚会计师事务所接受委托,对A公司2024年度财务报表进行审计,并委派甲注册会计师为工程负责人。在接受委托后,甲注册会计师发现A公司业务流程采用计算机信息系统控制,审计工程组成员均缺少这方面的专业技能。甲注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与A公司计算机信息系统的设计工作,因此,聘请张先生参加审计工程组,测试该系统并出具测试报告。在审计过程中,甲注册会计师要求审计工程组成员相互复核所执行的工作,并在工作底稿的复核人员栏签字。在复核过程中,审计工程组成员之间在某个专业问题上存在分歧,甲注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询,始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性,在出具审计报告后,会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了工程质量控制复核。要求:指出会计师事务所〔包括审计工程组〕在业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。注册会计师在对被审计单位2024年度会计报表进行审计时,发现以下情况:〔1〕被审计单位出现亏损,净资产已成负数,注册会计师通过评价管理当局的具体改善措施,认为编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的,但被审计单位拒绝在会计报表附注中作任何的披露。〔2〕被审计单位在被审计期间的一笔350万元的重大销售在审计报告日以后会计报表公布日之前被退回,注册会计师提请被审计单位修订会计报表,被审计单位予以拒绝。〔被审计单位当年实现主营业务收入总额为5600万元〕〔3〕被审计单位因侵权于2024年1月24日被控告,且原告要求赔偿3亿元,公司的律师不愿对该案的结果表示意见。〔被审计单位的净资产为2亿元〕要求:请根据上列情况,分别说明注册会计师应出具何种审计意见?并简要说明理由。,A和B注册会计师于2024年3月20日完成对X公司2024年度财务报表的外勤审计工作。经审计,发现该公司存在以下情况:X公司采用备抵法核算坏帐,坏帐准备按期末应收款项余额的5%计提。2024年末未经审计的资产负债表反映的应收帐款工程为借方余额22400万元,其他应收款工程为借方余额1780万元,应付帐款工程为贷方余额7540万元,预收款项工程为贷方余额1880万元,坏帐准备工程为贷方余额1120万元。其中,应付帐款工程和预收款项工程的明细组成列示如下:科目名称金额科目名称金额应付帐款——a公司应付帐款——b公司应付帐款——c公司应付帐款——d公司应付帐款——e公司5870万元440万元2580万元1000万元-2350万元预收帐款——f公司预收帐款——g公司预收帐款——h公司预收帐款——i公司预收帐款——j公司2300万元1000万元200万元-1700万元80万元合计7540万元合计1880万元分析:针对审计发现的情况,如果不考虑审计重要性水平,A和B注册会计师分别应提出何种审计处理建议?假设需提出调整建议,请列示审计调整分录〔包括报表重分类调整分录〕。编制审计调整分录时,不考虑流转税费、企业所得税以及损益结转对净利润的影响。