公司全面风险管理实施细则.doc

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各部门风险管理人员负责“风险登记表”的填写和报送工作。部门风险管理人员须按照本实施细则“风险评估基本流程”有关规定,对本部门相关的关键业务和事项中的风险进行评估,整理并填写到“风险登记表”。各部门负责人对“风险登记表”出具复核意见后,风险管理人员在规定时间内报送审计部; 审计部风险管理专职人员汇总平衡各部门风险评估情况,并对重要业务和事项的风险评估结果,组织相关人员进行复核和验证,撰写公司风险评估报告,报部门负责人审核;精品beplayapp体育下载就在这里-------------各类专业好beplayapp体育下载,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品beplayapp体育下载--------------------------------------------------------------------- 公司风险管理工作办公室主任负责组织风险管理工作办公室成员审阅并签署意见后,报送公司风险管理领导小组审批。 风险评估基本流程风险评估基本流程包括:a) 收集风险管理初始信息;b) 确定重要业务/事项;c) 风险辨识;d) 控制有效性和落实度复核;e) 风险分析;f) 风险评价;g) 风险应对。 收集风险管理初始信息a) 战略风险方面,由办公室负责收集;b) 财务风险方面,由财务部负责收集;c) 市场风险方面,由生产计划部负责收集;d) 运营风险方面,由运行部、维修部、仪控室、采购部、合同部、技术部、安全部负责收集;e) 法律风险方面,由合同管理部负责收集;f) 安全风险方面,由安全部负责收集;g) 工程风险方面,由工程计划部负责收集;h) 审计部风险管理专职负责对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合,以便进行风险评估。 确定重要业务/事项a) 确定重要会计科目和披露事项(1)定量标准1)一般应选择合并财务报告税前利润的5%作为确认重要会计科目的定量标准;2)为了确保重要会计科目不被遗漏,在确认重要会计科目时,将指标降低50%,%作为重要会计科目确认的定量标准;3)凡是会计科目的当期余额或发生额大于或等于定量标准(%)的,直接确认为重要的会计科目,对于会计科目的当期余额或发生额小于定量指标的,从定性的角度,确认是否属于重要会计科目。(2)定性因素1)会计科目核算的业务存在较大的错误和舞弊的可能性;2)会计科目核算的业务所包含的交易数量、复杂程度和类似程度;3)会计科目相关的交易事项本身具有较强经营风险,可能存在重大的财产损失;4)与或有负债相关的会计科目,存在潜在的损失和支付风险;5)本年度新发生的交易或行为。(3)重要会计科目的定量和定性评价1)对于资产负债表上的项目,将期末余额与定量标准进行比较,期末余额大于或等于定量标准的,即确认为重要会计科目;精品beplayapp体育下载就在这里-------------各类专业好beplayapp体育下载,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品beplayapp体育下载---------------------------------------------------------------------2)对于利润表上的项目,将当年发生额与定量标准进行比较,当年发生额大于或等于定量标准的,即确认为重要会计科目;3)对于未达到定量标准的其他会计科目,进行定性分析,符合相关条件的确认为重要会计科目。b) 确定业务流程与重要会计科目相关的业务流程/事项都纳入到风险管理范围内。但一些与重要业务和经营关系不密切并且对财务报表不具有重要影响的流程,则不纳入范围。例如:与存货科目相关的业务流程包括销售、存货管理、期末存货盘点、采购、成本核算等。在考虑本身所在行业的特点,以及造成错报风险的高低,判断是否将该流程纳入工作范围。并且,通常情况下,不需要评估整个成本核算流程,只需要评估确保期末存货价值准确的那部分流程。 风险辨识a) 风险辨识的目的风险辨识是指查找公司各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险,有哪些风险。风险辨识的主要目的是考虑在公司所部环境和条件下,对公司实现其目标有影响的未来的不确定性。b) 风险辨识的步骤1)从关键业务或事项出发,针对这些关键业务或事项,理解业务的性质及所要实现目标的实质,考虑实现目标的关键成功因素,考虑和找寻在实现目标过程中内部和外部的风险事件。2)识别内部风险,应关注下列因素:①董事、监事、总经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。②组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素;③研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素;④财务状况、经营成果、现金流量等财务因素;⑤营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素;⑥其他有关内部风险因素。3)识别外部风险,应关注下列因素:①经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素;②法律法规、监管要求等法律因素;③安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素;④技术进步、工艺改进等科学技术因素;⑤自然灾害、环境状况等自然环境因素;⑥其他有关外部风险因素。4)归纳风险类型,即将辨识的风险归纳到战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险、;安全风险、工程建设风险等类型。c) 风险辨识的方法1)流程图法。采用流程图法辨识风险时,又分为两种方式,首先是静态地按照现有流程的顺序,逐一查找每个流程内部关键业务或事项所涉及的控制活动的潜在风险;其次是动态地着眼于流程与流程之间的关系,找出流程连接环节可能存在的潜在风险。通过分析每个相关环节或连接环节所涉及活动的输入、处理和输出过程中,以分析可能存在的风险精品beplayapp体育下载就在这里-------------各类专业好beplayapp体育下载,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品beplayapp体育下载---------------------------------------------------------------------;2)专家访谈法。该方法是指针对特定命题,对具有相当资历及代表性的专家进行访问或组织谈话,综合分析访谈内容后,得出研究结论;3)其它定性与定量方法相结合的方法。定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等。 控制有效性和落实度复核a) 描述现有风险控制/减轻活动/策略,主要内容包括:针对该风险,采取的态度和措施;具体负责部门和岗位;相关公司制度,或者没有相关制度规定,但具体做的工作;b) 复核控制设计有效性。控制设计有效性包括:“几乎所有方面控制有效”、“大多数方面控制有效”、“部分控制有效”、“控制无效”、“没有对应控制”;c) 复核控制落实度。控制落实度包括:“几乎所有方面控制完全落实”、“大多数方面控制落实”、“部分控制落实”、“控制未落实”、“无法落实”。 风险分析风险分析包括考虑风险事件、风险原因、风险发生的可能性、可能产生的影响。同时,风险分析也包括评估现有控制或措施的有效性。有效的控制可以减低风险发生的可能性或者影响程度。风险分析的步骤:首先按照风险事件的性质和风险原因选择分析时计分的标准;其次根据该标准并结合现有控制或措施的有效性等信息和资料进行评分。所有可能性的分值与影响的分值相乘,就是该风险的得分。 风险评价风险评价是指根据风险分析步骤中得出的风险值对识别出的风险进行排序,确定关键风险,以便进一步决策未来需采取的行动。决策内容包括:某个风险是否需要采取应对措施,某些活动是否需要进行风险应对,以及风险应对的优先顺序等。进行风险评价时,须考虑公司的风险偏好,将评估出来的风险划分为“极高”、“高”、“中”、“低”、“极低”五个风险领域。 风险应对风险应对是指选择和运用具体措施对风险进行管理的过程,风险应对的目的是将剩余风险控制在风险容忍度以内。公司应综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。设计风险应对方案时的步骤:a) 整体风险组合观;b) 改善和解决深层次问题;c) 消除或减少风险发生的可能性;d) 减轻风险产生的不利影响;e) 确定具体的应对措施并落实到责任单位。 重大突发风险事件的应对a) 公司对突发事件的定义是:突然发生的入侵威胁工厂、门市和办公楼安全、破坏、盗窃和非法转移设施和材料、火灾事故及其它刑事治安案件等事件。如果出现突发事件,须按照公司相关规定执行精品beplayapp体育下载就在这里-------------各类专业好beplayapp体育下载,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品beplayapp体育下载---------------------------------------------------------------------;b) 此外,各部门在日常风险监控中,如发现其它重大突发事件相关信息,应立即评价该突发事件的影响,报风险管理领导小组组长,并制定风险应对方案,组织相关单位予以落实;c) 负责突发事件应对的各责任部门应及时向审计部反馈事件处理情况,并在当期的有关报告中说明事件的处理结果。审计部负责跟踪评价应对方案的执行情况和实施效果,并提供必要的技术支持;d) 审计部负责对突发风险事件及其处理过程的相关信息进行归档,组织相关单位总结经验,制定完善类似风险事件的应急预案。 风险管理考核内容包括对风险管理工作效果的考核和对风险管理工作绩效的考核,风险管理考核评价工作由审计部负责; 审计部负责与人力资源部沟通,确定与风险管理相关的考核指标与考核标准; 对于未有效开展全面风险管理工作,违反公司相关规定,发生重大风险事件造成重大风险损失的部门,按公司相关规定追究部门主要负责人和相关人员的责任; 对于认真执行公司风险管理相关规定,积极开展全面风险管理工作,取得突出成绩的部门以及在全面风险管理工作中表现突出的个人,公司给予表彰和奖励。 公司各部门是日常风险监控的责任主体,对其职责范围内相关风险进行持续的日常监控; 各部门至少应当将下列情形作为日常风险监控重点:a) 关键风险的变化情况以及新出现的风险;b) 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益;c) 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等;d) 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权;e) 相关机构或人员串通舞弊。 审计部负责对重要业务和事项,组织相关人员进行专项风险评估,并负责组织对重大风险控制有效性的测试、检查和评估。 每季,各部门应及时向审计部报送“风险登记表”。审计部风险管理人员负责筛选、提炼、分析和判断,整理出《季度(或年度)风险管理报告》,报送部门负责人审批。 风险管理工作办公室主任负责将《季度(或年度)风险管理报告》发风险管理工作办公室其他成员,待其审核并签署意见后,上报风险管理领导小组。 风险管理领导小组审核《季度(或年度)风险管理报告》后,按照相关规定报集团公司或公司董事会。7 附则本办法由审计部负责解释;本办法自颁布之日起实行。精品beplayapp体育下载就在这里-------------各类专业好beplayapp体育下载,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品beplayapp体育下载---------------------------------------------------------------------8 记录无