初级会计必备的194个会计分录.pdf

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(票面价值)(4)收回应收票据本息借:银行存款(实际收到的金额)贷:财务费用(利息部分)应收票据(票面价值)2、应收账款(1)企业商品销售发生的应收账款借:应收账款贷:商品销售收入(2)企业代购货单位垫付的包装费、运杂费借:应收账款贷:银行存款(3)企业的应收账款改用商业汇票结算,在收到承兑的商业汇票时借:应收票据:..(4)企业收到应收账款时借:银行存款等贷:应收账款(5)核销坏账损失借:坏账准备(或管理费用)贷:应收账款(6)已经确认并转销的坏账损失,如果以后又收回借:应收账款贷:坏账准备(或管理费用)同时,借:银行存款贷:应收账款(7)贴现的商业汇票到期,因承兑人的银行账户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的应收票据和支款通知或已转作逾期贷款处理的通知时借:应收账款贷:银行存款(或短期借款)3、预收账款(1)企业向购货单位预收货款借:银行存款贷:预收账款(2)商品销售实现时,按商品实际售价借:预收账款贷:商品销售收入(3)购货单位补付的货款借:银行存款贷:预收账款(4)退回购货单位多付的贷款借:预收账款贷:银行存款:..4、其他应收款(1)发生其他应收款项时借:其他应收款贷:银行存款等(2)收回其他应收款项时借:银行存款贷:其他应收款5、应付票据(1)企业因购买商品等对外发生债务,开出、承兑的商品汇票时借:商品采购等贷:应付票据(2)以承兑汇票抵付货款、应付账款时借:应付账款贷:应付票据(3)支付银行承兑汇票的手续费借:财务费用贷:银行存款(4)支付银行支付本息通知时借:应付票据财务费用贷:银行存款6、应付账款(1)企业购入商品、材料物资等已验收入库,但货款尚未支付,应根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)借:库存商品(或材料物资)贷:应付账款(2)企业接受供应但未提供劳务而发生的应付未付款项,应根据供应单位的发票帐单借:其他业务支出(或经营费用等)贷:应付账款:..(3)企业偿付应付账款时借:应付账款贷:银行存款(4)企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款借:应付账款贷:应付票据7、预付账款(1)企业预付贷款借:预付账款贷:银行存款(2)收到所购商品时,根据发票账单等列明的金额借:商品采购等贷:预付账款(3)补付的货款借:预付账单贷:银行存款(4)退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款8、其他应付款(1)发生其他各种应付、暂收款项时借:银行存款(或管理费用、财务费用、营业外支出等)贷:其他应付款(2)支付其他各种应付,暂收款项时借:其他应付款贷:银行工资9、应付工资(1)企业向银行提取现金准备发放工资时借:现金贷:银行存款:..(2)发放工资时借:应付工资贷:现金(3)从应付工资中扣还各种款项借:应付工资贷:其他应收款(或其他应付款)(4)职工在规定期限内未领取的工资,由发放工资的单位及时交回财会部门时借:现金贷:其他应付款(5)月份终了,将本月应发的工资进行分配借:经营费用(管理费用、在建工程、营业外支出、应付福利费)贷:应付工资10、应付福利费(1)企业提取福利费借:经营费用(管理费用、其他业务支出、营业外支出)贷:应付福利费(2)支付职工医药卫生费用,职工困难补助和其他福利费用以及应付的医务、福利人员的工资等借:应付福利费贷:银行存款(应付工资)