内部审计案例与答案.pdf

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应予以关注,一是小金额错弊可能性质重要,二是多个小金额错弊累计起来可能会超出重要性水平,这些都会影响审计结论。㈢存货因其内部控制有严重缺陷,存在重大风险,应作为重点审查项目。(利润总额,因为是一个收支项目计算的结果,且主营业务收入、主营业务成本、管理费用已作为重点审查项目,所以该项目也可以不作为重点审查项目,只作一般审查即可)㈣针对资料㈣内容3-6的分析如下:内容3不合理。主营业务收入与应收账款紧密相关,属于同一业务循环的会计事项,在内部控制、相关的凭证等方面有共同之处,应合并设计测试程序,由同一审计人员执行。内容4不合理。对应收账款的函证不应完全由被审单位执行,因为存在被审计单位按自己的意愿执行函证和报告函证结果的可能性。函证过程应置于审计人员控制之下。内容5不合理。本期新增固定资产较多,审计时还应对新增固定资产的合规性、入账价值的正确性等进行审查。内容6合理。㈤对于在建工程的审查措施包括:⑴调查了解在建工程增加的内容;⑵审查工程项目的合规性,看是否有立项依据和其他合法手续;⑶审查工程的管理方式和管理措施,看其是否有效。⑷审查工程的计价的正确性;⑸审查在建工程余额的正确性;⑹减值准备的计提是否得当。