财务报表分析第1-5章习题及答案.pdf

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目中,属于调增项目的有()。,下列各项中,属于企业经营活动产生的现金流量的有()。、()。,向股东和债权人派发现金的流露()。()。()。()。()。()。()。四、:..?六、,当年提取的固定资产折旧120000元,摊销无形资产30000元,处理固定资产收益90000元,出售短期投资损失30000元,当年发生利息支出10000元。有关资产年末比年初变动情况为:应收帐款减少150000元,坏账准备减少450元,存货减少100000元,待摊费用增加10000元,应付帐款增加314000元,无形资产减值准备3000元。要求:计算该年度经营活动产生的净现金流量。:单位:万元项目2002年经营活动产生的现金流量净额886投资活动产生的现金流量净额-456筹资活动产生的现金流量净额-120汇率变动对现金的影响额0现金及现金等价物净增加额310另外该公司2002年的流动负债,长期负债分别为1000万元、500万元,支付现金股利280万元,支付利息160万元,2002年到期债务本金为300万元,用于资本性支出700万元,实现利润2800万元,所得税税率为40%,经营活动产生的现金流入量为2000万元。要求:(1)根据上述资料分别计算现金毛利率(现金/流动负债),从现金净流量的组成观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。(2)根据上述资料计算现金充分性比率[现金净流量/(债务偿还额+支付股利、利息额+资本性支出额)],并分析该公司的支付能力。(3)根据上述资料计算盈余现金保障倍数(经营活动净现金流量/净利润),并对该公司的净收益质量进行分析评价。参考答案:一、、、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√四、。2-。五、:现金流量表能弥补资产负债表和利润表的不足。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表,可以提供企业某一日期资产或负债的总额及其结构,表明企业拥有或控制的资源及其分布情况,企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间;但是,资产负债表无法说明一个企业的资产、负债和所有者权:..利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表中有关营业收入和营业成本等信息说明了经营活动对财务状况的影响,一定程度上说明了财务状况变动的原因,但由于利润表是按照权责发生制原则确认和计量收入和费用的,它没有提供经营、投资、筹资活动引起的现金流入和现金流出的信息。现金流量表主要提供有关企业现金流量方面的信息,在评价企业经营业绩、衡量企业财务资源和财务风险以及预测企业未来前景等方面,现金流量表有着十分重要的作用。六、:净现金流量=500000+120000+30000-90000+30000+10000+150000-450+100000-10000+314000+3000=:(1)现金比率=现金/流动负债=310/1000×100%=31%从现金比率可以看出,该公司的现金具有偿还三分之一左右的流动负债能力,短期偿债能力较强。从现金净流量的组成初步观察结论为:①经营活动产生的现金流量净额为正,说明经营活动有一定回笼资金能力,行业中具有一定实力,应结合行业同比得出进一步结论;②投资活动产生的现金流量净额为负,投资活动现金流入量小于流出量,初步判断处于成长期间,在加大投资力度,扩大经营规模方面占用一定量的资金;筹资活动产生的现金流量净额为负,筹资活动现金流入量小于流出量,其原因可能是本期筹资速度放慢,筹资理财过程中的资本成本较高所致。(2)现金充分性比率=现金净流量/(债务偿还额+支付股利、利息额+资本性支出额)=310/(300+700+280+160)×100%=%从比率观察,现金充分性达到20%左右,具有一定的偿债能力,该公司本期经营活动产生的现金流量净额可以偿还大部分的短期债务。企业应该注重资金预算,以保证到期债务本息、股利以及资本性支出等方面的资金到位。(3)盈余现金保障倍数=经营活动净现金流量/净利润=886/1680=%从比率观察,本期实现净利润中,%的经营活动净现金流量作保证,初步判断利润质量良好,但应结合行业同比进一步得出准确结论。第五章:所有者权益变动表及财务报表附注分析一、,不在“所有者权益变动表”中单独填列的是()。:股东权益总额8000万元,其中优先股权益340万元,全部股票数是620万股,其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是()。