税收基础知识习题目(2).pdf

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收负担是否能够转嫁分类,税收可以分为直接税和间接税。8、按税收收入的用途分类,税收可以分为一般税和特定税。9、税收效率原则是指政府征税,包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理,都应讲求效率,遵循效率原则。10、微观税收负担是指纳税人实纳税额占可支配产品的比重。11、税收公平原则包括横向公平和纵向公平两个层次的内容。12、国内生产总值税负率的计算公式为税收总额/国内生产总值,国民收入税负率的计算公式为税收总额/国民收入。13、纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。14、税负转嫁主要有前转嫁、后转嫁、散转嫁和税收资本化等几种形式。四、判断题1、纳税人和负税人是一致的。(×)2、各税税法规定了一个国家的税种设置和每个税种的精神。(×)3、税目、征税对象和税率构成税制的基本要素。(×)4、从法律角度划分,纳税义务人包括法人和自然人。(√)13:..5(×)6、税务代理人无权享受民法通则中关于代理人的各项权利。(×)7、扣缴义务人必须严格必履行扣缴义务,否则也应负法律责任。(√)8、不是所有的税种都需要规定税目。(√)9、全额累进税率不会影响纳税人增加收入的积极性。(×)10、纳税环环是指实际应当缴纳税款的环节,它是固定单一的。(×)14:..第一节税收征管的内涵与意义第二节纳税服务第三节税收法律责任第四节强化管理:准确计量纳税义务第五节集中征收:正确履行纳税义务综合练****题一、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起(B)日内,向生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A15B30C60D102、下列不需要进行开业税务登记的是(C)。A个体工商户B从事生产、经营的事业单位C临时取得应税收入的个人D企业在外地设立的分支机构3、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,除另有规定者外,应当保存(A)。A10年B30年C60天D15年4、纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经(A)税务机关批准,可以延期申报。A县以上B区以上C市以上D省以上15:..5、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(B)的滞纳金。A千分之五B万分之五C千分之三D万分之三6、纳税人伪造、变更、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是(C)。A骗税B抗税C偷税D税7、纳税人、扣缴义务人编造假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处(D)的罚款。A2000元以下B2000元以上下一致5000元以下C2000元以上10000元以下D50000元以下8、纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起(A)日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A30B60C15D90二、多项选择题1、我国《税收征收管理法》的立法目的是(ABCD)。A加强税收的征收管理B规范税收征收和缴纳行为C保障国家税收收入D保护纳税人的合法权益2、我国税务登记制度的内容包括(ABCD)。A开业税务登记B变更税务登记16:..C注销税务登记D停业、复业登记3、纳税人应当办理变更税务登记的情形有(BCD)。A遭受重大损失B改变生产或或经营方式C改变生产经营期限D改变或增减银行账号4、纳税申报的形式主要有(ACD)。A直接申报B电话申报C邮寄申报D数据电文5、下列选项属于税款征收的原则的有(ABCD)。A税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款B税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序C税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库D税款优先原则6、税务行政诉讼的原则有(ABD)。A人民法院特定主管原则B合法性审查原则C纳税人负责举证原则D由税务机关负责赔偿的原则7、下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的是(ABC)。A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料B虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账C发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报D依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的9、纳税人偷税未构成犯罪的,其处罚方式有(ABD)。17:..A追缴税款B加收滞纳金C追究法律责任D罚款10、纳税人下列各项行为中,可按“由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有(BCD)。A未按照规定的期限办理纳税申报B未按照规定的期限申报办理税务登记C未按照设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料D未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告三、填空题1、在我国,税收征收管理法主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《发票管理办法》等法律文件,以及刑法中有关涉税犯罪等规定。2、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。3、开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”后,重新开具发票。4、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。5、对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。6、纳税人若发生抗税行为,除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,还要依法追究刑事责任。7、纳税人减免期满,应当自期满次日起恢复纳税。四、判断题18:..1、我国《征管法》适用于所有政府机关征收的各种税收的征收管理。(×)2、所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。(√)3、纳税人未能按规定安装、使用税控装置的,处2000元以上10000元以下的罚款。(×)4、在税款征收过程中,税务机关应当按照税收法律、行政法规预先规定的征收标准进行征税,不得擅自增减改变税目、调高或降低税率、加征或免税款、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款。(√)5、纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、债权和留置权的执行,优于罚款、没收非法所得等。(√)6、纳税人减免税期间,不必进行纳税申报。(×)7、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上下一致5000元以下的罚款。(√)8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务,应当持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(√)9、对于未按规定设置、保管账簿或保管凭证和有关资料的纳税人,逾期改正的免予行政处罚。(×)10、税务行政诉讼中,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,即税务机关只能作为被告。(√)19:..第九章税务稽查规范化第一节税务稽查的基本职能第二节税务稽查的工作规程第三节税务稽查的一般方法综合练****题一、单项选择题1、税务稽查的客体是(D)。A涉税犯罪嫌疑人B纳税人C扣缴义务人D纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况5、税务稽查的对象是(D)。A纳税人的经营活动与应税活动B扣缴义务人的经营活动与应税活动C纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D纳税人、扣缴义务人3、税务机关进行税务稽查,在法律上具有(A)。A独立性B规范性C强制性D同一性4、税务稽查要以(D)为依据。A口供B会计资料C财会制度D税收法律5、专项稽查是指对(C)纳税人进行的重点稽查。A个别B单一C某类D某个6、不属于税务稽查基本任务的是(D)。20:..A依照国家税收法律、法规、查处税收违法行为B保障税收收入C维护税收秩序,促进依法纳税D税法宣传7、省市两级税务稽查局的稽查执法类职责不包括(B)。A组织本省市重大税务案件的查处B组织开展执法检查C协查系统的管理D协调下级稽查局查处税收违法案件8、税务稽查的职权不包括(C)。A税务检查权B税款追征权C司法强制权D行政处罚权二、多项选择题1、税务稽查的依据包括(AB)。A税收法律、法规、规章B财务会计制度C刑事法律制度D经济法律2、属于税务稽查基本任务的是(ABC)。A依据国家税收法律、法规,查处税收违法行为B保障税收收入C维护税收秩序,促进依法纳税D税法宣传3、不属于税务稽查原则的是(BCD)。A独立性B规范性C强制性D同一性4、以下不属于税务稽查依据的有(ABC)。A口供B会计资料C财会制度D税收法律5、以下属于税务稽查职能的是(AB)。A收入职能B监控职能C管理职能D公正职能三、判断题1、即使某一涉税案件不属于某一税务机关的管辖范围,该税务机关仍21:..然可以实施税务稽查。(×)2、只有当某一涉税案件属于某一税务机关的管辖范围时,该税务机关才能实施税务稽查。(√)3、对于举报案源,在案源受理之后,需通过案源筛选确定,才能下达税务稽查任务实施稽查。(√)4、对于日常稽查和专项检查的一般案源,需在案源受理之后,再通过案源筛确定,才能下达税务稽查任务实施稽查。(×)5、涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责,它符合税务稽查管辖的分税制管理原则。(×)6、税务稽查的管辖按照税收管辖权的划分原则,分别由国家税务局和地方税务局承担。(√)7、在涉税案件管辖中规定,对重大偷税、骗税案件,重大增值税专用发票的违法案件,以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件,应由涉案地区的上级税务机关组织查处。(√)8、在涉税案件管辖中规定,对重大偷税、骗税案件,重大增值税专用发票的违法案件,以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件,应由案发地税务机关组织查处。(×)9、职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的职权,对实施稽查所作的分工,是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。(√)10、根据《稽查工作规程》的规定,各级国家税务局、地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作。(√)22:..11、级别管辖是各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。(√)12、根据《稽查工作规程》的规定,涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责,如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致,由被查处对象的所在地税务机关管辖。(×)23:..第十章国际税收新对策第一节经济全球化与税收新问题第二节税收管辖权及其协调第三节国际重复征税及其避免第四节国际避税与反避税第五节国际税收竞争综合练****题一、单项选择题1、国际税收的纳税人是(B)。A外国公民B跨国纳税人C外国居民D本国居民2、下列不属于消除国际重复征税的方法的是(D)。A免税法B扣除法C抵免法D低税法3、在税收管辖权中处于优先地位的是(B)A公民管辖权B收入来源地管辖权C居民管辖权D地域管辖权4、国际上第一个税收协定范本是(A)。A《日内瓦协定范本》B《墨西哥协定范本》C《伦敦协定范本》D《联合国范本》5、我国对外已签订的税收协定主要参考(D)写法A《日内瓦协定范本》B《墨西哥协定范本》C《经合组织范本》D《联合国范本》二、多项选择题24:..1、国际税收的课税对象是跨国收入,它主要包括(ABCD)。A跨国一般经营性收益或所得B跨国超额收益或所得C跨国资本所得D跨国其他收益或所得2、国际重复征税涉及的税种主要有(ABC)。A所得税B国内商品税C财产税D行为税3、法人转移和隐匿征税对象的途径主要有(ABC)。A利用关联企业间转让定价转移收入和费用B利用常设机构进行收入和费用转移C通过避税港实现转移利润D利用延期纳税的规定4、目前最有影响、被世界各国普遍接受并遵循的国际税收协定范本是(CD)A《日内瓦协定范本》B《墨西哥协定范本》C《经合组织范本》D《联合国范本》三、填空题1、国际税收的课税对象是跨国收入。2、国际税收的实质是国家与跨国纳税人之间的征纳关系,国家与国家之间的税收分配关系。3、税收管辖权一般分为以下三种类型,即:地域管辖权、双重管辖权、居民管辖权。四、判断题1、国际税收的课税对象是跨国资本所得。(×)25:..2(×)3、目前大多数国家和地区都同时采用居民管辖权和收入来源地管辖权。(√)4、国际重复征税使跨国纳税人负担两国或多国的税收,加重了纳税人的负担,违背了公平税负的原则。(√)5、国际重复征税的根源是国家间税收管辖权的冲突。(√)6、利用关联企业间转让定价转移收入和费用,是跨国公司在国际避税活动中采用最广泛的一种方式。(√)7、目前国际上大量的税收协定是多边国际税收协定。(×)法律基础知识案例分析:案例一:案性介绍:某设区的市人民政府发布命令,要求某干道两侧20米的建筑必须拆除,以拓宽该道路。市城建局遂以此命令为依据组织拆迁,居民程某不愿搬走,市城建局遂决定强制拆除其房屋,并对程某处以罚款2000元。问题:1、程某认为市政府的命令不合法,能否对之申请复议?如果可以,应如何提起?答:可以。本案中,程某若认为市政府的命令不合法,应在对市城建局作出的具体行政行为申请复议时,向复议机关一并提出对该命令的审查申请。《行政复议法》第7条规定:“公民、法人或者其他组织26:..政行为申请行政复议时,可以一并向复议机关提出对该规定的审查申请:(一)国务院部门的规定;(二)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定;(三)乡镇人民政府的规定。”2、对市城建局的决定不服,程某可向何机关申请复议?为什么?答:27