2022年注册税务师考试税务代理实务第九章模拟试题--所得税纳税申报和纳税审核.pdf

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他税费。(3)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。(4)计算王某3月取16:..得的红利应缴纳的个人所得税。(5)计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。(6)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。(7)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。(8)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。(9)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。(10)计算王某9月从外商投资企业取得收入时应由外商投资企业扣缴的个人所得税。(11)计算王某9月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。(12)计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。[15分],企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2022年发生以下业务:(1)全年生产两轮摩托车200000辆,、。全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。(2)全年生产三轮摩托车30000辆,、。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元,取得17:..运输公司开具的公路内河运输发票。(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用800万元,,,支付其他企业管理费300万元,不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。(5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元)。(6)6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。(7)8月20日,取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票,注明材料金额30万元、。(8)10月6日,该摩托车生产企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。(9)12月20日,取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%);取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元,已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。(10)2022年度,该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下:①增值税=(87400+10080)×17%-5950-1100×7%=-5950-77=(万元)②消费税=(87400+10080)×10%=9748(万元)③城建税、教育费附加=(+9748)×(7%+3%)=(万元)④城镇土地使用税=80000×4÷10000=3218:..(万元)⑤企业所得税:应纳税所得额=87400+468+10080-190000×-28000×-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-=(万元)企业所得税=(-620)×25%=(万元)(说明:假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。)要求:根据上述资料,回答下列问题(涉及计算的,请列出计算步骤)。(1)分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处,简单说明理由,并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。(2)计算企业2022年度实现的会计利润总额。(3)分别指出企业所得税计算的错误之处,简单说明理由,并计算应补(退)的企业所得税。[15分]19