2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附答案(附后).pdf

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和专项附加扣除。(2)个人持有2018年8月从股票市场取得某上市公司股票100000股,2019年6月收到派发的红利10000元,随后将上述股票全部转让。(3)8月利用业余时间为某单位设计图纸,取得劳务收入4000元,从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育。(4)2019年3月1日,所在单位授予其10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元,2019年11月30日,按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股14元。(5)从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元,在A国缴纳了个人所得税2800元;从B国取得偶然所得折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税2500元。要求:根据上述资料,回答下列问题:王某工资薪金所得全年应预扣预缴个人所得税合计为()元。:C,34.(不定项选择题)()某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2016年的有关经营活动如下:(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元;(2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元;(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值;(4)出租有形动产取得不含税租金收入200万元;接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元,;取得地方政府债券利息17万元;(5)发生销售费用1230万元,其中广告性赞助支出980万元;管理费用660万元,其中业务招待费60万元;财务费用76万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元;(6)实发工资360万元,拨缴工会经费16万元,实际发生职工福利费72万元,职工教育经费15万元,均已计入相关的成本费用;(7)营业外支出290万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。(金融企业同期同类贷款的年利率为6%,不考虑城建税及附加费)根据以上资料,回答下列问题:该企业二项经费应该调整的应纳税所得额合计为()万元。:..,35.(单项选择题)()2019年12月,甲食品有限公司签订购销合同,购入原材料金额50万元,并当月用一批自产的产品换取乙公司一台价值100万元的生产设备,甲公司12月就上述业务应缴纳的印花税为()元。:B,36.(单项选择题)()某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物,该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1),城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税()元。:C,37.(单项选择题)()下列关于耕地占用税的说法中,正确的是()。、构筑物或者从事非农业建设的,,:D,38.(不定项选择题)()某工业企业,从业人员80人,资产总额为2500万元,2016年度相关生产经营业务如下:(1)当年销售产品收入700万元,对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。(2)全年产品销售成本为550万元。(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计98万元,销售费用共计50万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,。(6)税金及附加20万元。(7)上年广告穴传费超支20万元。要求:根据上述资料,按下列序3计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。企业应税收入为()万元。:A,:..单项选择题)()刘某持有甲合伙企业40%的份额,2019年该企业经营利润50万元(未扣投资者费用)。假设刘某当年无其他综合所得。2019年刘某应缴纳个人所得税()元。,40.(单项选择题)()2013年甲公司主营业务收入1200万元,其他业务收入40万元,视同销售收入10万元,营业外收入20万元,当年发生广告费和业务宣传费200万元,甲公司计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费的纳税调增数额是()万元。:B,41.(多项选择题)()以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述,正确的有()。,,或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的,、完整、准确的财产原值凭证,但不能提供有关税费凭证的,、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,一律按转让收入额的3%,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额正确答案:A,B,E,42.(单项选择题)()某电路生产企业2015年发放正式工工资230万元,季节工工资20万元,临时工工资10元,实发的职工培训费为5万元,其他职工教育费用7万元,企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是()万元。:C,43.(多项选择题)()下列所得中,免征个人所得税的有()。:..、抚恤金、救济金A,B,C,E,44.(单项选择题)()某企业2012年有一处地下建筑物,为商业用途房产(房产原值80万元),10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2012年该企业应缴纳房产税()元。:A,45.(单项选择题)()境内某居民企业从国外某企业(关联企业)购进一批产品,支付价款折合人民币120万元,回到国内转手卖给某商贸企业(非关联企业),销售价格130万元,非关联交易的毛利率为20%,中国税务机关应调整的销售价格为()万元。:B,46.(多项选择题)()以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中,不正确的有()。,,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,,计算的个人所得税适用10%的优惠税率正确答案:A,C,D,47.(单项选择题)()下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的是()。,按照发生额的50%,(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,不准予在以后纳税年度结转扣除:..研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在20万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除B,48.(单项选择题)()下列船舶中,按相同净吨位船舶税率的50%征收船舶吨税的是()。(地区)与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶正确答案:B,49.(单项选择题)()甲公司因生产经营的需要,将自有设备以1000万元的价款卖给乙融资租赁公司,同时又将该设备租回使用,合同中约定租金总额为1200万元。甲公司应缴纳印花税()元。:B,50.(不定项选择题)()某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营情况如下:(1)当年销售高档化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。(2)将自产高档化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、取得增值税专用发票,支付装卸费10万元,取得普通发票。(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术幵发费用100万元、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。(6)取得国债利息收入160万元。(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。(8)营业外支出共计250万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款200万元。(其他相关资料:该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)2016年该企业实现的会计利润是()万元。