财政与税收知识要点.pdf

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策在调节社会总需求的过程中发挥的作用方式分类自动稳定的财政政策、相机抉择的财政政策(汲水政策、补偿政策)主要掌握财政政策在国民收入总量方面的功能进行分类扩张性财政政策(膨胀性财政政策或松的财政政策),运用环境:在社会总需求不足的情况下运用,手段(减税、增加财政支出)紧缩性财政政策;运用环境:社会总需求规模大于社会总供给,出现需求膨胀的情况下使用。手段(增加税收、减少财政支出)中性的财政政;是指财政收支的大体平衡,运用环境:社会总需求与社会总供给大体平衡。论述题:(仅提供相关知识点,不作为答题依据)中国地方债务和中央债务的关系中央政府公债既国债,分为财政公债、建设公债和战争公债,国债一般无任何风险,具有较高的信用度。地方政府公债有称地方债或市政债券,是地方政府为当地经济开发、公共设施建设而发行的债券,信用度易于国债,目前我国仅允许存在中央政府债券,地方政府债券发行也必须有财政部代为发行,但有些地方也开始试点发行中国今年的宏观财政政策分析7欢迎下载。:..精品beplayapp体育下载2015实施积极的财政政策,更加注重预调微调,更加注重定向调控,用好增量,盘活存量,重点支持薄弱环节。以微观活力支撑宏观稳定,以供给创新带动需求扩大,以结构调整促进总量平衡,确保经济运行在合理区间。积极的财政政策,是指通过财政收支活动,对社会总需求有拉动刺激作用的政策。在社会总需求不足的情况下,政府通常采取扩张性财政政策,通过减税、增加财政支出等手段刺激总需求的增加,缩小社会总需求与社会总供给之间的差距,一般来说减税可以增加民间的可支配收入,是扩大民间社会需求的重要途径。财政支出规模的扩大,是社会总需求增加的直接构成因素,在减税和增加政府支出并举的情况下,扩张性财政政策一般容易导致财政赤字。计算题:增值税(p157页增值税综合计算题)例:某商贸公司(一般纳税人)当月发生几笔购销业务(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额200万元;同时支付货物运输费,取得的货运发票上注明的款项为3万元。(2)销售货物开具的专用发票注明的销售款500万元,另外用以旧换新的方式向个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元)。(3)委托某加工单位加工制作了一批广告性质的礼品,分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元,请计算当月商贸公司应纳增值税额【解析】第一笔业务中,购入货物取得的增值税专用发票业务,应该计算进项税进项抵扣;而支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的款项应该按照7%的扣除率计算进项税额进行抵扣。第二笔业务中,销售货物并开具专用发票业务,应该计算销项税额;采用以旧换新的方式销售货物的,应按新货物的同期销售价确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格,故销售额应该为86万元,考虑到这项业务的销售对象是消费者个人,根据增值税专用发票的管理规定,一般纳税人在向消费者销售应税项目时不得开具专用发票,故销售额86万应该是普通发票注明的价款,由此可以判断;86万应该是含税销售额,在计算销项税时应该以不含税销售额作为计税价格,第三笔业务中,收到加工单位开具的专用发票。注明价款8万元,应计算进项税进行抵扣,但须注意的是,该商贸公司将委托加工开并收回的礼品分别送给客户和购货人,应视同销售并计算销项税额。计算如下业务一:当月购货进项税额=200×17%+3×7%=:当月销货销项税额=500×17%+(80+6)÷(1+17%)×17%=:加工礼品进项税额=8×17%=。:..精品beplayapp体育下载加工礼品销项税额=8×17%==+--=(p188)掌握劳务报酬所得应纳税额计算例:某歌星一次取得表演收入80000扣除20%费用后,应纳税额为32000元,计算应纳个人所得税【解析】应纳所得税额=每月收入额(1-20%)×使用税率-速算扣除书=80000(1-20%)×40%-7000=18600以下试题仅供参考名词解释消费税:是对特定消费品和消费行为征收的一种税公卖法:政府委托经纪人在证券交易所出售公债的方法税负转嫁:是指纳税人缴纳税款以后通过一定方式,将税收负担转移给他人(购买者或销售者)的过程税式支出:以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃收入。可见他是政府的一种间接性支出,属于财政补贴支出。间接税:是指纳税人本身承担税负,,获得演出收入12万元,试计算应纳多少个人所得税应税所得额=120000(1-20%)=96000元应纳税额=20000×20%+(50000-2000)30%+(96000-50000)40%=31400元或应纳税额=96000×40%-7000=,生产化妆品和护肤品,2014年3月发生以下业务:9欢迎下载。:..精品beplayapp体育下载(1)外购香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费1万元,取得货运发票(2)从某小规模纳税人处购进5万元生产专用标签,取得普通发票;从某小规模纳税人处购进包装物一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元,(3)为了会议室的装修工程,当月购买建材一批,取得增值税专用发票,注明价款20万元,。以上业务中可以抵扣进项税的发票均已通过税务机关认证要求计算当月实际可抵扣的进项税340000+10000×7%+3000=343700判断:由于税收而使得我们购买的商品量和消费水平降低,称为税收的替代效应(错,因为收入效应)商品税是比较容易转嫁的税收,比如说企业所得税(错,企业所得税不是商品税)财政补贴可以改变相对价格结构(对,这是补贴的特定表现)外部效应时政府失灵的表现之一(错,是市场失灵的表现)公债负担是指由于发债而使得政府必须承担的还本付息的压力(错,还本付息的压力是公债负担表现之一,而不是全部)亚当斯密的政府守夜人的观点就是认为政府支出是生产性的(错误非生产性的)在财政支出中,购买性支出所占比重较大,财政活动对社会收入分配的直接影响就较大;转移性支出比重较大,财政对生产和就业的影响则较大(错误,购买性支出对生产和就业影响较大,转移性支出多社会收入分配影响较大)教育经费应全部由政府提供10欢迎下载。:..精品beplayapp体育下载(错误,应该有政府与个人共同承担)公共产品是指由政府公共部门提供的产品,以免费为特征(错误,公共产品不一定都有政府提供,也不全都免费,说法肯定)政府基础设施投资资金的来源以财政直接拨款为主(错误,不是以财政拨款为主,而使政策性融资为主)政府采购制度的主要功能是促进财政资金的节约使用(正确)简答:,平等对待所有纳税人,收入多者多纳税,收入少者少纳税,、事权分配、:累进增收的个人所得税制,纳税人的收入与累进税率挂钩,即纳税人收入越多,累进所得税的边际税率越高,这样当经济繁荣、总需求增加时,所得税额相应增加,私人部门的总需求相应降低,税收对总需求就有了一种自动抑制功能。如:政府的转移支付一般与社会成员的收入呈逆相关,经济增长速度越快,就业岗位越多,社会成员的收入水平越高,进入社会保障范围的人数越少,则社会保障支出的数额就越少,与转移支付形式的总需求就相应减少。11欢迎下载。:..精品beplayapp体育下载欢迎您的下载,资料仅供参考!致力为企业和个人提供合同协议,策划案计划书,学****资料等等打造全网一站式需求12欢迎下载。