审计案例分析.doc

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回。补办手续入账。审计说明调整事项:经对现金进行真实性盘点时,账实不符。可以认定报表中的现金数额有问题。说明该公司对现金的管理很乱。我认为存在以下几点问题:(1)白条抵库情况严重。(2)日报销业务不能及时入账,造成库存现金与银行核定的库存现金不符,超出银行的最高核定限额。(3)现金账实不符,容易给有关人员舞弊提供了可能。针对上述情况作出如下审计意见:阻止白条抵库的现象发生,追回8000元的白条或补办正规的借款手续,及时入账。查明库存现金中没有去向的1300元现金,或由出纳承担这1300元的差额。及时控制库存现金不超过法定最高限额。建议SY公司调整上述事项,并追究当事人的责任。《审计案例研究》形考作业4答案一、,但无法对其获取充分、适当的审计证据,审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。答案:错误理由:如期初余额对本期会计报表存在重大影响,但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。2(审计人员对期后事项的审计,都是在复核审计工作底稿时进行的。答案:错误理由:期后事项的审计,不是在复核审计工作底稿时进行的,而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。3(审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单,其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。答案:错误理由:是为了检查调节表中未达账项的真实性,了解资产负债表日后的进账情况,验证现金收支的截止期。4(审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。